【OKSALES专稿】当期该回来的款项没有回来，或者没有完全收回来，就都是逾期账款。

通常财务人员会依据“客户交易条件确认书”内容，制定账龄分析表。让核心代理（下文简称KA）主管了解目前有多少应收账款，是否有逾期账款，未回账款的时间点及金额，逾期账款比率有多少。

账款逾期的原因

账款为什么会逾期？除了对方有意拖欠，我方还常常落人以柄：

1.回款时发生了账差。这时要了解实际应出账差处理单,将对应的该笔账单单号交给KA主管,由他转交给责任业务员处理；

2.业务及财务人员没走对客户的回款流程。这时KA主管必须确实督促业务人员尽快回款。

3.因为汇款时间及对方财务流程而有所延误。可以设定7～15天为逾期账款认定的宽容期，这段期间要求业务及财务人员前往了解实际问题，确定回款时间(也称为催收期)。

处理流程

逾期账款处理流程分为以下四个步骤，在具体分析之前，可以参考“逾期账款处理流程图”，了解其整体流程。

1.制作表单

KA客户逾期账款追踪汇总表

在回款的过程中，会因我方或KA客户的原因而产生了逾期账款，我们要随时记录逾期账款的情况，制作追踪汇总表。平时的小额或单笔的逾期账款，应由财务部门直接要求KA部门将逾期账款回收。只要有逾期账款产生就必须及时处理，以免累积大量逾期账款，最后难以回收。

出“KA客户回款差异处理追踪单”

逾期账款产生时，财务人员就会出一份“KA客户回款差异处理追踪单”，直接交给KA部门主管，再由KA主管分派给业务人员去执行逾期账款处理工作，KA主管必须尽到督导的责任。

KA客户回款差异追踪单说明:

(1).退货必须有正式退货单，且退货内容经业务人员确定及配送人员签名。退货必须有销账凭证才可冲账，退货将扣除业绩，不列入业务费用。

(2).合同扣款或促销协议扣款必须提出正式合同书及协议书，合同扣款或协议扣款必须有销账凭证才可冲账，合同扣款应将转为业务费用，且填写客户请款申请书经主管签核后回冲应收账款。

(3).价差必须提出正式促销合同及公司内部促销申请书，若为正常供价错误应及时更正。价差必须有销账凭证才可冲账，冲账时价差将扣除业绩，不列入业务费用。

(4).量差必须有正式签收单，经客户确定品项及数量客户完整签名及配送人员回收签名，量差必须有销账凭证才可冲账，没有销账凭证财务人员不可私自冲款。

(5).在无法取得相关凭证或无法以正常方式处理KA客户回款差异，负责人员应提出相应办法来处理，在取得核准同意后进行，我们在逾期账款会议章节及呆账处理章节上会祥细介绍处理方式。